간이과세자 부가세 신고 기간과 계산기 환급일 빠르게 확인하기 2024년 최신

올해도 어김없이 간이과세자 부가세 신고 기간이 돌아왔습니다. 처음 부가세 신고를 할때면 어떻게 해야 할지 고민을 많이 했었는데, 이것도 몇 번 해보니까 쉽게 하더라구요.

저의 초보시절처럼 똑같이 헤매고 있으신 분들을 위해 준비했습니다. 2024년 최신 간이과세자 부가세 신고하는 방법 등 총정리하였습니다. 이걸 참고하셔서 부가세 신고 하시길 바래요!

부가세란?

부가세, 혹은 부가가치세는 사업체의 총 매출세액에서 총 매입세액을 공제하고 남은 세액을 납부하거나 환급받는 세금입니다.

이 세금은 상품의 거래나 서비스 제공에서 얻어지는 이윤에 대해 과세하는 것으로, 사업자의 매출세액에서 매입세액을 차감한 후 나오는 금액이 부가세입니다.

간이과세자와 일반과세자 차이

개인사업자는 간이과세자와 일반과세자로 구분됩니다. 이 구분은 직전 연도의 매출액을 기준으로 합니다.

매출액이 8000만 원 미만이면 간이과세자, 8000만 원 이상이면 일반과세자로 분류됩니다.

일반과세자

일반과세자는 총 2번의 확정신고를 하며, 부가세 신고 기간은 1~6월과  7~12월로 나뉘어 있습니다. 또한, 세금을 납부하는 기간도 정해져 있어 1~6월과 7~12월분은 다음 해 1월까지 납부해야 합니다.

이때, 일반과세자는 각 과세기간을 3개월로 나눠 4월과 10월에 예정신고를 통해 세금을 납부할 수도 있습니다.

또한, 부가가치세가 일정 금액 이상일 때 예정 고지 대상자로 고지서가 발송되며, 예정신고 때 직전 부가세의 50%를 납부하므로 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

📌 요약정리: 1년 2번 확정신고와 예정신고

간이과세자

간이과세자는 1년에 1번의 확정신고를 하며, 부가세 신고 기간은 다음 해 1월입니다.

이때, 세금계산서를 발행한 간이과세자는 상반기(1~6월)는 7월에 예정신고를 해야하며, 매출액이 4,800만 원 이상인 경우 세금계산서를 발급해야 합니다. 매출액이 4,800만 원 미만인 경우에도 반드시 신고해야 합니다.

📌 요약정리: 1년 1번 확정신고

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부가세 신고 및 계산법

매출세액 매입세액

부가세 신고를 위해서는 매출세액과 매입세액을 파악해야 합니다. 일반과세자의 매출세액은 총매출액의 10%입니다.

반면, 간이과세자의 매출세액은 과세분 매출세액과 재고납부세액의 합으로 계산됩니다. 이때, 간이과세자는 대체적으로 일반과세자보다 세금이 적게 나옵니다.

재고납부세액

재고납부세액은 일반과세자와 간이과세자의 차이가 있으며, 일반과세자는 매입세액을 전액 공제할 수 있고, 간이과세자는 매입세액의 0.5%만 공제할 수 있습니다.

따라서, 간이과세자가 일반과세자로 전환되면, 더 많이 공제받았던 매입세액을 다시 납부해야 하는 세액으로 고려해야 합니다.

공제세액

공제세액 계산은 일반과 간이과세자에 따라 다릅니다. 일반과세자는 다양한 공제를 받을 수 있으며, 간이과세자는 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하여 매입액의 0.5%를 곱한 금액을 매입세액으로 공제합니다.

부가가치세 신고기간

일반과 간이과세자의 부가세 신고 기간은 다릅니다.

일반과세자는 상반기와 하반기로 나누어 총 2회 부가세를 신고하고 납부합니다. 상반기 신고는 1월 1일부터 6월 30일까지이며, 하반기 신고는 7월 1일부터 12월 31일까지입니다.

간이과세자는 연중 1회 부가세를 신고하며, 신고 기간은 1월 1일부터 12월 31일까지입니다.

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부가가치세 면세사업자

부가가치세 면세사업자는 주로 법인을 제외한 개인사업자에게 적용되며, 이 역시 매출액과 간이과세 여부로 구분됩니다. 면세사업자는 부가세를 면제받습니다.

다만, 면세사업자의 경우 면세사업장현황 신고를 반드시 해야 합니다. 만약 이 신고를 하지 않는다면, 의사, 수의사, 약사 등과 일반과세자는 가산세를 부과받을 수 있으므로, 신고는 필수입니다.

부가세 면세 업종은 일반이나 간이과세자와는 상관없이 사회에 필수적인 재화, 서비스 그리고 공익 목적을 제공하는 업종에서 부가세가 면제됩니다. 몇 가지 예시는 다음과 같습니다:

• 병의원(병의원, 치과, 한의원)
• 농업 및 수산물 도매업
• 예체능, 입시, 미용 등 학원
• 가수, 배우 등 연예인
• 주택임대 사업자, 부동산 매매업자

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부가세 신고 계산기

1. 로그인 후 부가가치세 정기 신고 페이지로 이동: 홈택스에 접속하여 로그인한 후, 부가세 신고 페이지로 이동합니다. 로그인 시 공인인증서는 더 이상 필요하지 않습니다.

2. 사업자 정보 입력: 사업자 정보를 입력하고 사업자등록번호를 확인하여 세부사항을 자동으로 입력합니다.

3. 매출과 매입 조회 및 입력: 매출과 매입 데이터는 자동으로 조회되고 입력됩니다. 객관적으로 운영에 필요한 물건에 대한 매입만 공제됩니다.

4. 제출 및 인쇄 등: 매출과 매입 금액이 입력되고 확인되면 신고서를 제출하고 인쇄합니다.

5. 부가가치세 신고서 접수증을 출력합니다.

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